Nhận thưởng Tết phải đóng thuế trong những trường hợp nào?

Thưởng Tết là một khoản tiền hoặc tài sản mà người lao động thường nhận vào dịp Tết Nguyên đán, được xem như là phần thưởng cho những đóng góp và nỗ lực trong suốt năm qua. 

Đây là phúc lợi quan trọng không chỉ giúp nâng cao tinh thần làm việc của nhân viên mà còn là cách doanh nghiệp thể hiện sự tri ân đối với người lao động. Tuy nhiên, để đảm bảo việc thực hiện đúng quy định của pháp luật, các khoản thưởng này có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu vượt qua mức miễn thuế quy định.

Theo khoản 1 Điều 104 Bộ Luật Lao động năm 2019, thưởng là khoản tiền, tài sản hoặc các hình thức khác mà người sử dụng lao động trao cho người lao động, dựa trên kết quả sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp và mức độ hoàn thành công việc của người lao động. 

Điều này có nghĩa là, doanh nghiệp không có nghĩa vụ bắt buộc phải thưởng Tết, mà quyết định thưởng hay không và mức thưởng phụ thuộc vào tình hình hoạt động của doanh nghiệp và hiệu quả làm việc của người lao động trong suốt năm.

Việc thưởng có thể được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau, bao gồm thưởng tiền mặt, hiện vật, quà tặng, dịch vụ, hoặc thậm chí là các chuyến du lịch, tùy thuộc vào điều kiện và chính sách phúc lợi mà doanh nghiệp áp dụng. Trong đó, hình thức thưởng tiền mặt vẫn là phổ biến nhất.

Khi người lao động nhận thưởng Tết bằng tiền, nếu khoản thưởng vượt quá mức thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật, họ sẽ phải đóng thuế TNCN.

Thuế TNCN được tính trên tổng thu nhập của người lao động trong năm, bao gồm các khoản lương, tiền thưởng, thu nhập từ các hoạt động kinh doanh phụ trợ hoặc các nguồn thu nhập khác. Tổng thu nhập này sẽ được trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định (ví dụ: giảm trừ cho bản thân người lao động, cho người phụ thuộc) để tính ra thu nhập chịu thuế. Mức thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến với các mức thuế suất khác nhau, từ 5% đến 35% tùy thuộc vào thu nhập chịu thuế.

Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản thưởng dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán hoặc tài sản. Nhưng cũng có một số khoản thưởng đặc biệt được miễn thuế TNCN, cụ thể:

Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua: Các khoản thưởng này bao gồm tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua do Nhà nước phong tặng hoặc các hình thức khen thưởng theo pháp luật về thi đua, khen thưởng, như:

Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Chiến sĩ thi đua toàn quốc, Chiến sĩ thi đua cấp bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng khác do Nhà nước trao tặng (bằng khen, giấy khen, kỷ niệm chương, huy hiệu...).

Tiền thưởng từ giải thưởng quốc gia, quốc tế: Các giải thưởng mà Nhà nước Việt Nam công nhận, như giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước, hoặc giải thưởng quốc tế khác.

Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh: Khoản tiền thưởng này được cấp cho các sáng chế hoặc cải tiến kỹ thuật có giá trị được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.

Tiền thưởng từ việc phát hiện hành vi vi phạm pháp luật: Nếu người lao động cung cấp thông tin giúp cơ quan nhà nước phát hiện hành vi vi phạm pháp luật, khoản tiền thưởng này cũng được miễn thuế TNCN.

Khi người lao động nhận thưởng Tết dưới hình thức vàng hoặc các tài sản có giá trị khác, nếu tổng thu nhập của họ trong năm vượt quá mức miễn thuế, họ vẫn phải đóng thuế TNCN. Việc thưởng Tết bằng vàng không thuộc các khoản thưởng được miễn thuế theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Do đó, nếu phần thưởng bằng vàng cộng với các khoản thu nhập khác trong năm vượt quá mức miễn thuế, người lao động phải đóng thuế TNCN đối với khoản thu nhập này.

Thực tế, giá trị của vàng sẽ được quy đổi thành tiền để tính thuế TNCN theo tỉ lệ thuế suất lũy tiến. Vì vậy, dù là vàng hay tiền mặt, nếu khoản thưởng Tết vượt qua ngưỡng thu nhập miễn thuế, người lao động đều có nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân.