Mỗi mùa báo cáo tài chính hay sau mỗi cuộc họp chính sách, nợ xấu (NPL) ngân hàng lại trở thành tâm điểm chú ý. Các tỷ lệ sau đó được đặt cạnh nhau để nhận định ngân hàng nào có chất lượng tài sản tốt hơn, nhà băng nào đang chịu nhiều áp lực. Tuy nhiên, những con số này chưa thể phản ánh đầy đủ chất lượng tài sản nếu tách khỏi mô hình kinh doanh, cơ cấu danh mục và cách tính toán của từng ngân hàng.
Với cách tiếp cận thông thường, tỷ lệ NPL được tính bằng cách cộng dư nợ cho vay khách hàng thuộc nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), 4 (nợ nghi ngờ) và 5 (nợ có khả năng mất vốn) rồi chia cho tổng dư nợ cho vay khách hàng trước dự phòng. Tuy nhiên, ngay trong phương pháp này, cùng một tỷ lệ NPL, ngân hàng có phần lớn nợ nằm ở nhóm 3 cũng có cơ cấu rủi ro khác với ngân hàng tập trung nhiều nợ nhóm 5.
