Theo đó, các đối tượng đã tận dụng tính ẩn danh và phi biên giới của TMĐT để xây dựng những kịch bản gian lận tinh vi. Qua thực tiễn, cơ quan quản lý đã nhận diện được 5 thủ đoạn phổ biến của các đơn vị kinh doanh thương maị điện tử. Cụ thể:
Theo đó các đối tượng lập nhiều gian hàng trên các sàn TMĐT bằng thông tin cá nhân giả hoặc thuê mướn, rồi tự đặt hàng (buff đơn ảo) với giá trị cao, thực tế không có hàng hóa hoặc chỉ là gói hàng rỗng. Qua đó, tạo ra doanh thu ảo để hợp thức hóa việc xuất hóa đơn GTGT đầu ra cho các công ty "ma" khác, tạo chuỗi khấu trừ thuế hoặc lập hồ sơ hoàn thuế xuất khẩu ảo;
