Theo Cục Thuế, các đối tượng đã tận dụng tính ẩn danh và phi biên giới của TMĐT để xây dựng những kịch bản gian lận tinh vi. Cơ quan quản lý đã nhận diện được 5 thủ đoạn phổ biến của các đơn vị kinh doanh TMĐT. Thứ nhất, lập hệ thống gian hàng ảo để quay vòng hóa đơn. Cụ thể, các đối tượng lập nhiều gian hàng trên các sàn TMĐT bằng thông tin cá nhân giả hoặc thuê mướn, rồi tự đặt hàng (buff đơn ảo) với giá trị cao, thực tế không có hàng hóa hoặc chỉ là gói hàng rỗng. Qua đó, tạo ra doanh thu ảo để hợp thức hóa việc xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra cho các công ty "ma" khác, tạo chuỗi khấu trừ thuế hoặc lập hồ sơ hoàn thuế xuất khẩu ảo.
Nhiều thủ đoạn chiếm đoạt tiền hoàn thuế bằng các gian hàng ảo, hóa đơn khống...
