Hệ số khả năng thanh toán cho biết khách hàng có khả năng thanh toán hay không, không chỉ thể hiện khả năng về tài chính mà còn thể hiện ở khả năng chi trả.
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn:
Khả năng thanh toán ngắn hạn = Giá trị tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
Hệ số này cho biết khách hàng có đủ tài sản lưu động để đảm bảo trả nợ ngắn hạn không. Nếu hệ số từ 1 đến 2 thì khả năng thanh toán bình thường. Nếu hệ số nhỏ hơn 1 là biểu hiện thiếu khả năng thanh toán, cần đi sâu tìm hiểu nguyên nhân.
2. Khả năng thanh toán nhanh:
Khả năng thanh toán nhanh = (Giá trị tài sản lưu động - Giá trị hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn
Hệ số này cho biết khả năng lưu chuyển các nguồn tiền nhanh để trả nợ khi không có thu nhập từ nguồn bán hàng. Ở Việt Nam, hệ số này từ 0,5 đến 1 là bình thường. Nếu nhỏ hơn 0,5 là biểu hiện khả năng thanh toán gặp khó khăn.
3. Khả năng thanh toán tức thời:
Khả năng thanh toán tức thời = Tổng số tiền mặt và coi như tiền mặt / Nợ ngắn hạn
Hệ số này mức từ 0,1 đến 0,5 là biểu hiện lượng tiền mặt được duy trì bình thường
4. Vốn lưu động:
Vốn lưu động = Giá trị tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn - Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này phản ánh tính ổn định nguồn vốn hỗ trợ cho tài sản lưu động nhiều hay ít.
